Сборник тестовых вопросов по теме: "Налогообложение банков"
Правильный вариант ответа отмечен знаком +
1. Какие банковские операции подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?
- Выдача выписок по клиентским счетам; предоставление кредитов иностранным банкам; закрытие банковского счета
+ Оформление кредитного договора; кассовое подкрепление клиентов; оформление паспорта сделки экспортера
- Открытие банковского счета; размещение банком привлеченных средств организации от своего имени за свой счет; ведение банковского счета
2. Какие банковские операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?
- Консультационные услуги по вопросам расчета лизинговых платежей; инкассация; оформление выписок по счетам «депо»
- Посреднические услуги по операциям купли-продажи ценных бумаг; проведение лизинговых операций; инкассация
+ Посреднические услуги по операциям купли-продажи иностранной валюты; проведение клиринговых операций; кредитование лизинговых операций
3. Налоговый кодекс РФ регламентирует, что банки не выписывают счет-фактуры в следующих случаях:
+ При проведении операций, которые освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость
- При проведении валютно-обменных операций с юридическими лицами
- Счет-фактуры в банках не выписываются никогда
4. Положительная переоценка какого вида ценностей выступает базой для обложения налогом на прибыль банка?
- Драгоценных камней
+ Драгоценных металлов
- Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
5. Положительная переоценка какого вида ценностей не включается в базу для обложения налогом на прибыль банка?
+ Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
- Валюты со счетов клиентов
- Кредитов в иностранной валюте
6. Какие расходы банков уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
- Штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства; отрицательные курсовые разницы
- Налог на операции с ценными бумагами
+ Налог на операции с ценными бумагами; отрицательные курсовые разницы
7. В какой валюте формируется резерв на возможные потери по ссудам?
+ В рублях Российской Федерации
- В золоте
- В валюте ссуды
8. Что является основой для формирования резервов на возможные потери по ссудам?
- Сумма уставного капитала банка
+ Сумма основного долга
- Размер ставки рефинансирования
9. Условиями, учитываемыми при возникновении долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, являются:
+ Срок; валюта; объем; обеспечение
- Срок; валюта; обеспечение
- Срок; процентная ставка; обеспечение
тест 10. Как определяется сумма налога на прибыль для филиала банка?
- Исходя из балансовой прибыли филиала банка за текущий налоговый период
- По желанию руководства филиала банка с обязательным согласованием с представителями головного отделения
+ По расчету, произведенному в головном отделении
11. Какой метод признания доходов банков используют при исчислении налога на прибыль?
- Метод балансовых сумм
- Метод приведения к единой базе
+ Метод начисления
12. Какую информацию банк обязательно сообщает в налоговый орган, к которому относится организация, имеющая счет в этом банке?
+ Об открытии счета; об изменении номера счета
- Об открытии и закрытии счета
- О любых подозрительных поступлениях денежных средств
13. Укажите территориальную принадлежность налогового органа, в который поступает сообщение об открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
- Соответствует месту налогового учета банка
+ Соответствует месту налогового учета организации
-Соответствует местам налогового учета как банка, так и организации
14. Укажите срок, в течение которого банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
+ 5 дней с момента открытия или закрытия счета
- В тот же день, когда счет был открыт или закрыт
- 3 дня с момента открытия и 5 дней с момент закрытия счета
15. Какие услуги коммерческих банков облагаются налогом на добавленную стоимость?
- Выдача банковских гарантий
- Посредничество при обязательной продаже экспортной выручки
+ Проведение брокерских операций с ценными бумагами
16. Какие услуги коммерческих банков не облагаются налогом на добавленную стоимость?
+ Авалирование векселей
- Доверительное управление ценными бумагами
- Составление паспорта экспортной сделки
17. Учетной стоимостью драгоценных металлов при их выбытии является:
- Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
+ Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
- Стоимость по актуальному курсу Центробанка
18. Учетной стоимостью драгоценных камней при их выбытии является:
- Стоимость по актуальному рыночному курсу
- Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
+ Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
19. Покупка защитных средств, включая оружие, относится к такому виду расходов банка как:
+ Расходы, уменьшающие налоговую базу в течение установленного периода посредством амортизационных отчислений
- Расходы, влияющие на формирование налогооблагаемой базы в текущем отчетном периоде
- Расходы на текущую деятельность
тест-20. Долговые обязательства, проценты по которым не могут быть ограничены при отнесении на расходы банков – это:
- Депозитные сертификаты со сроком действия до 1 года
- Векселя «до востребования»
+ Межбанковские кредиты, предоставляемые на срок до 7 дней
21. Налоговой льготой для банков не является:
+ Отсрочка уплаты налогов на более поздний срок
- Сокращение объема налогообложения
- Освобождение от уплаты налогов
22. В течение какого срока банки должны хранить документы бухгалтерского учета и отчетности, послужившие основой для уплаты налогов?
- 5 лет
- 3 последующих отчетных периода
+ 4 года
23. Приостановка операций по банковскому счету налогоплательщика может быть связана с:
- Отказом предоставлять налоговую декларацию
- Несвоевременным проведением инвентаризации
+ Неуплатой налогов в установленный срок
24. В каких случаях положительные курсовые разницы, возникшие при переоценке валютных ценностей, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль?
+ Всегда
- Только тогда, когда величина положительной курсовой разницы составляется 100 тыс. руб. и выше
- Только тогда, когда руководство банка не может предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий необходимость включения положительной курсовой разницы в уставный капитал
25. Подлежит ли обложению налогом на операции с ценными бумагами первичный выпуск акций?
- Да
+ Нет
- Да, при объеме выпуска свыше 75 тыс. руб.
26. Куда банки перечисляют налоги, полученные от проведения операций с ценными бумагами?
- В бюджет субъекта Федерации, к которому территориально относятся
- В государственную казначейскую службу
+ В федеральный бюджет
27. Укажите размер штрафа, который обязаны уплачивать банки за несвоевременное предоставление в налоговые органы информации о счетах клиентов.
+ 10 тыс. руб. за каждый выявленный факт не предоставления
- 2 тыс. руб. за счет
-Размер штрафа определяется индивидуально в каждом случае
28. В каком случае налоговый орган имеет право отозвать лицензию у банка?
- У налогового органа нет таких полномочий
- При выявлении 3 и более фактов сокрытия информации о счетах клиентов, которыми заинтересовался налоговый орган
+ При выявлении нескольких фактов нарушения исполнения платежных поручений клиентов
29. Укажите срок, в течение которого банк обязан исполнить инкассовое поручение, связанное с перечислением налога.
+ 1 операционный день
- 3 календарных дня
- 5 операционных дней
тест_30. Дайте определение понятию «банковская хозяйственная операция».
- Любые операции или поручения от клиентов банка. При этом документальное подтверждение не требуется
+ Каждая выполненная операция, подкрепленная документом и влияющая на состав активов и пассивов баланса банка
- Каждая финансовая операция, прибыль от которой будет включена в общую налоговую массу